TAX
相続税の税務調査で、通帳は何年分までさかのぼって見られるのか？①
一昨日の日本経済新聞（朝刊）「マネーのまなび」欄に、タイトル「税務調査、相続税に包囲網」という １ページ記事が乗っていました。 その中で、「税務調査への対応」として、① 被相続人の財産の増減と理由を十分な裏付けのある資料 […]
生前贈与（110万円控除の暦年課税）が認められなくなる？ 生前贈与をひもとく④…「あげますよ」側が認知症を発症されたら
前回、８月２７日のブログにて、贈与契約についての「意思能力」が問題になる場合として、「いただきます」側が未成年のケースを取りあげました。 本日は、もう一つの「意思能力」が問題となる典型例である、「あげますよ」側が認知症な […]
生前贈与（110万円控除の暦年課税）が認められなくなる？ 生前贈与をひもとく③…孫への生前贈与（「贈与契約書」のサンプルつき）
昨年末の税制改正大綱により打ち出された「相続税と贈与税の一体化」などの動きを契機に、祖父母から孫への「暦年課税」贈与（以下、生前贈与）の関心は高まる、とみます。 今回は、・その理由、・および、孫への生前贈与を実行するとき […]
生前贈与（110万円控除の暦年課税）が認められなくなる？ 生前贈与をひもとく②‥「贈与契約書」の書き方（サンプルつき）
本日は、・「贈与」の基本、・「贈与契約書」作成の際のチェックポイント、などを記します。 「贈与」の基本 「贈与」については、税法でなく、民法（549条）で以下のように定められています。 贈与は、当事者の一方が自己の財産を […]
生前贈与（110万円控除の暦年課税）が認められなくなる？ 生前贈与をひもとく①
☆2021年12月23日追記 ・2021年12月10日対外公表の「令和４年度税制大綱」は、「相続税と贈与税をより一体的に捉えて課税」、つまり「暦年課税」贈与の課税強化の具体策を盛り込みませんでした。 ・ただ、今後の課題と […]
不動産賃貸業開始前のリフォーム工事費用は、その年の経費（必要経費）になるのか？
会社員を辞めた直後の2021年3月、東京国税局の確定申告電話相談員や所属税理士会支部の同無料相談会に従事した際に、お問い合わせの多かった項目です。 ご本人やご親族がお住みになられてきた古家やマンションを、第三者へ新たに賃 […]
「要介護認定等の判定時期」に注意 ~ 相続空き家を売却したときの3000万円特別控除①
先日、所属する税理士会支部（小石川支部）にて、「相続空き家を売却したときの3000万円特別控除の特例」そのほかについて研修を受けました。 そのなかに、私自身「ヒヤリハット」した項目がありました。 それは、一定の条件を満た […]
「取得」のときは、「来年3月15日までの『引渡し』は大丈夫か？」をチェック－ 住宅資金贈与の非課税規定（その②）
はじめに 当初作成7月25日のブログにおいて、注文住宅などの「新築」のときは、 ①贈与年の翌年３月１５日において、 ②「屋根（その骨組みを含みます）を有し、土地に定着した 建造物として認められる時以後の状態にある」、つま […]
「新築」のときは、「来年3月15日までに、棟上げできるか？」をチェック－ 住宅資金贈与の非課税規定（その①）
はじめに 会社員を辞めた直後の今年３月、東京国税局の確定申告電話相談員に従事しました。 その際、お問い合わせの多かった一つが「住宅取得等資金等の贈与を受けた場合の贈与税の非課税」。 父母や祖父母から住宅の「新築」あるいは […]